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一级建造师《工程经济》高频考点:偿债能力分析
偿债能力分析
偿债能力指标主要有:
借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率。
(一)借款偿还期
1.概念
根据国家财税规定及技术方案的具体财务条件,以可作为偿还贷款的收益(利润、折旧、摊销费及其他收益)来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。
对于预先给定借款偿还期的技术方案,可以只分析利息备付率和偿债备付率(不分析借款偿还期)。
(二)利息备付率(ICR)
1.概念
已获利息倍数,指技术方案在借款偿还期限内,各年可用于支付利息的息税前利润(EBIT)与当期应付利息(PI)的比值。
2.判别准则:应当大于1,但并非越大越好。
(三)偿债备付率(DSCR)
1.概念
在技术方案借款偿还期内,各年可用于还本付息的资金(EBITDA-TAX)与当期应还本付息金额(PD)的比值。
如果企业在运行期内有维持运营的投资,可用于还本付息的资金应扣除维持运营的投资。
2.判别准则:应当大于1,通常,偿债备付率不宜低于1.3。
牛刀小试:
某项目计算期内第三年的息税前利润为A,折旧为B,摊销为C,应纳所得税为D,应还本金为E,应还利息为F,应还的融资租赁费为G.则项目第三年的偿债备付率为()。
A、(A+B+C)/(E+F)
B、(A+B+C-D)/(E+F)
C、(A+B+C-D)/E
D、(A+B+C-D)/(E+F+G)
答案:D
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