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造价师《工程计价》讲义：第三章第二节
第二节 建设项目投资估算
一、建设项目投资估算的含义和作用
二、投资估算的阶段划分与精度要求
1、项目规划阶段的投资估算：允许大于±30%
2、项目建议书阶段的投资估算：±30%以内
3、预可行性研究阶段的投资估算：±20%以内
4、可行性研究阶段的投资估算：±10%以内
三、投资估算的内容：包括建设投资、建设期利息和流动资金估算。
四、建设项目投资估算的依据、要求及步骤
(1)分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费
(2)在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费
(3)估算涨价预备费
(4)估算建设期利息
(5)估算流动资金
五、投资估算方法
(一)建设投资静态投资部分的估算
项目规划和项目建议书阶段，投资估算的精度低，可采取简单的匡算法，如生产能力指数法、单位生产能力法、比例法、系数法等。在可行性研究阶段，投资估算精度要求高，需采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法。
1、单位生产能力估算法
式中C1--已建类似项目的静态投资额
C2--拟建项目静态投资额
Q1--已建类似项目的生产能力
Q2--拟建项目的生产能力
f --不同时间、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。
这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算结果精确度差。误差可达±30%，应注意地方性、配套性、时间性。
2、生产能力指数法(指数估算法)
式中x--生产能力指数。
单位造价随工程规模(或容量)的增大而减小。若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相关不大，Q1与Q2的比值在0.5-2之间，则指数x的取值近似为1。
生产能力指数法与单位生产能力估算法相比精确度略高，其误可控制在±20%以内，尽管估价误差仍较大，但有它独特的好处：即这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模不可以，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。
3、系数估算法
系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的静态投资的方法。在我国常用的方法有设备系数法、主体专业系数法、郎格系数法是世行项目常用的方法。
(1)设备系数法：以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出静态投资。
静态投资C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+...)+I f_每个因素综合调整系数
(2)主体专业系数法：以拟建项目中投资比重大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，计算出拟建项目各专业工程与工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目静态投资。
(3)朗格系数法：
4、比例估算法：根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占项目静态投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的静态投资。
K--已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例
5、指标估算法
(二)建设投资动态部分的估算
建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额，如果是涉外项目，还应该计算汇率的影响。动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础计算，而不是以编制年的年静态投资为基础计算。
(三)建设投资估算表的编制
按照费用归集形式，建设投资可按概算法或按形成资产法分类。
(1)概算法分类，建设投资由工程费用、工程建设其他费用、预备费三部分构成。
(2)按资产法分类，建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分构成。形成无形资产的费用主要是专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和商誉;其他资产费用主要是生产准备及开办费。
(四)建设期利息估算：
(五)流动资金估算：流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
1、分项详细估算法【重点】
分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。计算公式为：
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
其中：
应收账款= 年经营成本/应收账款周转次数
存货= 外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
产成品= (年经营成本-年其他营业费用)/产成品周转次数
现金= (年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数
应付账款= 外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数
周转次数 = 360/ 周转天数
2、扩大指标估算法
扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。扩大指标估算法计算流动资金的公式为： 年流动资金额=年费用基数x各类流动资金率
3、估算流动资金应注意的问题
流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30%)的方式解决。流动资金一般要求在投产前一年开始筹措，为简化计算，可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。其借款部分按全年计算利息，流动资金应计入生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流动资金(不含利息)。
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