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造价师案例分析精讲班讲义:投资方案经济效果评价
第二节、投资方案经济效果评价
一、资金时间价值
1、现金流量
(1)现金流量的含义
现金流入CIt;现金流出COt;净现金流量NCF=(CI-CO)t。
(2)现金流量图的绘制规则如下:
1)横轴为时间轴,零表示时间序列的起点,n表示时间序列的终点。轴上每一间隔代表一个时间单位(计息周期),可取年、半年、季或月等。整个横轴表示的是所考察的经济系统的寿命期。
2)与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。在横轴上方的箭线表示现金流入(收益);在横轴下方的箭线表示现金流出(费用)。
3)垂直箭线的长短要能适当体现各时点现金流量的大小,并在各箭线上方(或下方)注明其现金流量的数值。
4)垂直箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。
二、资金的时间价值的复利法计算六个基本公式。
1、复利计算
(1)复利的概念:即通常所说的“利生利”、“利滚利”。
(2)基本概念
P――现值(即现在的资金价值或本金),指资金发生在(或折算为)某一特定时间序列起点时的价值;
F――终值(n期末的资金价值或本利和),指资金发生在(或折算为)某一特定时间序列终点的价值。
A――年金,发生在(或折算为)某一特定时间序列各计息期末(不包括零期)的等额资金序列的价值。
2、将六个资金等值换算公式以及对应的现金流量图归集于下表.
三、名义利率与有效利率
当利率周期与计息周期不一致时,名义利率有效利率换算:
四、 关于指标的分类
五、经济效果评价方法
(一)评价方案的类型
(二)独立型方案的评价
独立型方案在经济上是否可接受,取决于其经济效果是否达到或超过预定的评价标准或水平。
(三)互斥型方案的评价
首先对每个方案进行评价,合格后按投资大小由低到高进行两个方案的比选,然后淘汰较差的方案,最终选出经济性最优的方案。
1. 静态评价方法
静态评价方法仅适用于方案初评或作为辅助评价方法采用。
2. 动态评价方法
(1)计算期相同的互斥方案评价。
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