税务师零基础培训讲义

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根据中国注册税务师协会发布的《税务师职业资格制度暂行规定》显示，中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：

【一】取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

【二】取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历【学位】；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

简单理解如下：

专科学历：

取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；

或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

本科学历：

取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历【学位】；

或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

本科学历应届生：

符合上述报名条件，暂未取得学历证【学位证】的应届生可报名，待取得学历【学位】证书后再修改个人信息，上传证书电子图片。

一张图理解如下：

税务师考试科目

了解税务师报名条件之后，接下来需要了解税务师考试科目了，税务师考试共有5科，分别为：税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计。考试采用计算机闭卷考试【简称“机考”】方式，即在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。

税务师考试难度

取得税务师证书，要在5年内通过这5个科目。通过对历年考题的分析，结合每年的通过率，5个科目的难度小大依次为财务与会计，涉税服务相关法律，涉税服务实务，税法二，税法一，报名完成后大家可根据自己专业知识背景及备考时间安排选择合理的科目搭配组合，高效备考!

掌握合理的学习方法

【一】基础学习阶段：多看教材，保证进度。做题以客观题为主，数量不在多，在于及时有效。进度慢一点没有关系，关键是打好基础!

【二】强化提高阶段：注意循序渐进，注重前后联系。做题以主观题为主，积累做题经验。

【三】考前冲刺阶段：这个时候更要注意相关知识的学习，相互联系的章节主动去串联，通过一道题就可以掌握各个章节的主要考点。多做模拟题掌握自己的不足，有针对性地解决自己不懂的问题。

基础的好坏只能决定起点的高低，最终的胜利，还要看学习的过程。无论你是哪种基础考生，税务师考试都需要长期坚持，不断的突破自己，总结学习经验，才能顺利的通关考试。

每年CPA考试完，有很多人利用注会考试和税务师考试两者的时间差，最后20多天冲刺11月的税务师考试。CPA考试和税务师考察内容重叠度很高，两者搭配通过率很高。

科目搭配

税务师中的《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》可以搭配注会的《税法》

税务师的税法一和税法二与注会的税法相对应，科目中都包括了各个税种，税务师三税几乎涵盖了CPA税法所有的知识点。

税务师的《税法一》包含的税种有增值税、消费税，《税法二》包含的税种有企业所得税和个人所得税。同时CPA《税法》重点考察的税种是增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。

税务师中的《涉税服务相关法律》可以搭配注会的《经济法》

税务师中的《涉税服务相关法律》可以注会的《经济法》相对应，两者难度都不大，备考时需要记忆并理解。

税务师中的《财务与会计》可以搭配注会的《会计》《财管》

税务师的《财务与会计》难度远低于注册会计师《会计》学科的难度，因为它都是以选择题考察的，难度不会太大。有了注会的《会计》基础，无需再担心税务师的《财务与会计》。

考完注会在考税务师，备考起来会更加顺利，你会发现有很多知识点都似曾相识，有了注会的基础再去备考税务师会更加轻松。两者搭配在前一起完全可以实现一年领取多证的准备。

一、重点知识仍恒重

税务师涉及《税法【一】》、《税法【二】》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》，五本教材所涉及的内容非常广泛。将与教材对比，不难发现，并不是所有的章节都变化。虽然每年的税务师考试教材都会随当下的政策法规有一些变化，但是它的基础知识和考试框架是基本不变的，历年的重点和核心内容还是屹立不动，而这些内容其实考试占比80%以上。因此，即使没有教材，考试的重点内容，如税法一的增值税、消费税，税法二的企业所得税、个人所得税等，都是考生们必须下功夫拿下的知识点。

二、新增考点需关注

在备考税务师过程中，要以考试大纲为基础，对重点、难点多加记忆，尤其要注重对新增考点的理解，需要理解通透，最好举一反三。从历年数据来看，每年的新增考点考试频率都很高，学好新增考点“性价比”极高。

三、整合总结不可少

五本教材对知识点的描述十分细致，内容整体庞杂，并且表达抽象、晦涩难懂。这也使得一部分购买了税务师教材的考生，在真正使用教材学习时的效果并不理想。尤其是初次接触税务师考试的考生，如果只根据教材去进行学习，可能连理解教材中的内容都会感到有一些困难。这就需要将教材中的重点进行提炼，以思维导图、表格的方式呈现知识点，并根据考题的偏向性整理重难点，删减非重点。对于考生而言，无论是整理总结，还是提炼考点都是耗费功夫，需要大量时间的工作，而老师上课的讲义可以直接帮助总结，提高学习效率，高效复习。

四、练题提高是捷径

简单学完一遍税务师知识点是不够的，我们还需要落实到做题上来。备考税务师的习题不在多而在精，做经典的习题事半功倍。一本经典的习题集，应该按照章节的排列顺序，和考试内容完全契合。考生可以紧跟练习题、模拟题和历年真题，来巩固所学的知识点。根据这些习题，考生可以了解所学知识点的考查方式，可以在记住知识点的基础上，实现对知识点的进一步理解。

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