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增值税月末结转会计分录
增值税月末结转分录实例：
(1)月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷： 应交税费-未交增值税
(2)计提x月营业税金及附加：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
(3)次月缴纳增值税等
借：应交税费-未交增值税
应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
贷：银行存款
本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额。
月末结转中的计提折旧
1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。
3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。
会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。
计提费用的分录如下：
1、提取折旧费
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
2、提取保险费（五险）
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保
3、提取工资
借：管理费用--工资
贷：应付工资
4、提取税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税等
增值税月末结转会计分录，小编本章就总结到这里了，大家记住了吗？其实内容不是很多，只是分项较多，大家在记录时一定要做到细致全面。如想学到更多，可将本网站收藏哦。
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