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冲红字发票会计分录
开红字发票具体的会计分录方法：
1、红票：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
2、蓝票：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
基本要求：一红一篮对冲。
具体规范：
开票方已根据错误发票确认收入的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认收入的，可直接根据蓝票进行账务处理。
受票方已根据错误发票确认成本的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认成本的，可直接根据蓝票进行账务处理。
开具红字发票是由国家税务总局办公厅 根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条开具的红字发票.分为红字普通发票和红字增值税专用发票。
冲减红字发票成本会计分录
红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了。
红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了。
如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录：
借：原材料等科目 (红字)
应交税费--应交增值税(进项税额)(红字)
贷：现金/银行存款/应付账款(红字)
企业财务处理开红字发票后怎样冲销成本?
举例
销售退回，红字发票销货款10 000元，相关成本
7 000元，冲销销售成本，会计分录：
借：库存商品 7 000
贷：主营业务成本 7 000
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