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企业代扣代缴企业所得税怎么入账
一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据);
贷：银行存款。
从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：管理费用等科目;
贷：其他应收款--代扣代缴税金;
银行存款。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
代扣代缴的境外企业所得税是怎样入帐的?
1、借：管理费用(或其他费用项目)
贷：应付款项(其他应付款或应付账款)
2、借：应付款项
贷：应交税金
关于企业境外所得税：
1、概念
根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。
2、计算步骤
第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。
第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1-境外税率)]。
第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。
比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税.境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。
汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税
关于企业代扣代缴企业所得税怎么入账的内容，小编就整理完了，大家学会了吗?其实这个方法小编觉得对于奋战在准财务岗位上的大家不是很难，大家只要稍稍用心就可以完全吸收.感谢大家，希望大家可以一直支持和关注本站。
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