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暂估费用分录怎么写
产成品进行暂估 分两种情况，一是外购的;二是自己生产的。
如果是外购，按购价做暂估.如果是自制，只存在成本项目估价的问题，等你取得准确的成本数据后再进行适当的调整.分录如下：
1、产成品暂估入库
借：库存商品--产成品XX
贷：应付账款--应付暂估入库
2、结转成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品--产成品XX
3、取得发票时确认暂估金额(针对外购)
借：应付账款--应付暂估入库
贷：银行存款(或者应付账款--XX单位
原材料暂估业务的会计核算
企业日常发生的采购业务中，对于"原材料已到，发票未到，货款尚未支付"的情况，为了做到原材料账实相符，企业应先按结算单据或合同约定的价格暂估入账，借记"原材料"科目，贷记"应付账款"科目，下月初作红字会计分录予以冲回.等下月取得发票时按正常程序借记"原材料"、"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目，贷记"银行存款"或"应付票据"等科目。
如果发票连续数月未到，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理，领用原材料时，仓库部门可按暂估价开具出库清单，财务部门凭此清单进行会计处理：借记"生产成本"、"工程施工"等账户，贷记"原材料"等账户。
【案例】
某公司8月份购入材料一批，材料已经运到并验收入库，但发票尚未到达，货款尚未支付，则8月末按暂估价入账，假设其暂估价为6 000元。
有关会计处理如下：
借：原材料--甲材料 6000
贷：应付账款--暂估应付账款 6 000
9月初，作红字会计分录予以冲回：
借：原材料--甲材料 -6 000
贷：应付账款--暂估应付账款 -6 000
9月5日，支付货款，收到发票：
应交税费--应交增值税(进项税额) 1 020
贷：银行存款 7 020
按照财会〔2016〕22号《增值税会计处理规定》及其解读文件规定，已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的货物等暂估入账时，暂估入账的金额不包含增值税进项税额.一般纳税人购进劳务、服务等但尚未取得增值税扣税凭证的，比照处理。
原材料暂估业务的会计核算，一般要求是"当月底暂估，下月初冲回".之所以规定要冲回，是因为这时债权尚未成立，因此不能确认应付债务.但若企业客户很多或发票长期未到，每月都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。
实际工作中也有些单位简化了相关会计处理.具体做法是：发票未到的当月月底暂估，发票到达时再冲回，而不必每月月初冲回，月底再暂估.但使用这种方法时，财务人员应再设一套备查账或作辅助核算，对估入的金额、户名等逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找并划销。
从企业所得税的角度来看，国家税务总局公告2011年第34号《关于企业所得税若干问题的公告》规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
企业购置设备、车辆等资产，涉及实物入库与取得发票账单存在差异的，应参照上述方法处理，以确保资产库存数与账面数的一致。
暂估费用分录怎么写?可以见到根据产品的来源不同，在暂估入库处理上的分录也会有差异的，具体要根据产品实际的情况来入账，这样做出来的账务才是真实，保障暂估账务处理的好，这些做法可以学习起来。
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