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小微企业年度所得税怎么报
小微企业年度所得税申报，在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：
一是关注"应纳税所得额"和"减免所得税额"两个项目的填报."应纳税所得额"是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用"减半再减半""减半征税"等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误."减免所得税额"是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效.企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的，其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现.但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报"小型微利企业"项目。
二是关注预缴申报表中新增"按季度填报信息"部分有关项目的填报."按季度填报信息"整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。
因此，所有企业均需要准确填写该部分内容.对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，按季度预缴的，应在申报预缴当季度税款时，填报"按季度填报信息"的全部项目;按月度预缴的，仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时，填报"按季度填报信息"的全部项目。
"按季度填报信息"中的"小型微利企业"项目，是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示.除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外，其他企业需要根据本期及以前各期纳税申报表中的"从业人数""资产总额"等项目的填报情况，结合本期纳税人申报表中"应纳税所得额"和"国家限制或禁止行业"的填报情况进行综合判断。
缴纳年度所得税的分录
1、应补交企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
2、若是多交企业所得税的，一般留下抵减下年的企业所得税：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
所得税汇算清缴会计分录怎么做?
答：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
小编在本文解答了小微企业年度所得税怎么报!缴纳年度所得税的分录，所得税汇算清缴会计分录怎么做的问题，也为你讲解了它们的概念，相信你看完对这个问题已经有了答案.我们一定要留意国家政策的更新，大家有兴趣，可以咨询会计在线答疑老师，一起讨论学习。
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