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当天的往来账如何做会计分录
往来账就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。
如果是卖方，会计分录为：
借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
主营业务成本或其他业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
作为买方的一方，会计分录为：
借：原材料、固定资产等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
会计账务处理，怎么冲往来账？
1.会计账务中的“往来帐”俗称为挂账，就是指在处理业务时挂在某个会·计科目中的款项，比如企业购买材料是挂在预付账款科目时做了：
借：预付账款-**单位100.000；
贷：银行存款；100000；
2.待企业收到销售方的原材料并已经验收入库及收到增值税专用票据，就要与对方结清预付账款及材料款差额；
3.将发票全额-预付账款金额，再补差额给销售方，这个抵减预付账款的计算过程就称为冲销往来账；例如增值税专用发票价税合计为117000.;f分录做
借：原材料-**材料100000
借：应交税费-应交增值税：进项税17000
贷：预付账款-**单位100.000；-----冲销预付账款；
贷：银行存款17000；----补材料差额；
4.预付账款在1#时是挂在科目的借方，在处理3#业务时，是冲减预付账款的金额在贷方反映，这样一借后又一贷的处理过程就称为冲销往来账。
会计应收应付往来账主要做些什么？
应收帐款是资产类帐户，反映企业与客户之间的债权债务关系。应付帐款是负债类帐户，反映企业与供货商之间的债权债务关系。应收账款借方记录实现销售时开票金额，贷方记录收到客户的款项。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明应向客户收取货款；若余额在贷方，说明客户已付货款，我方尚未实现销售、未开票。应付账款借方记录支付给供货商的货款，贷方记录收到的供货开票的金额。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明我方已付货款，对方尚未供货开票，若余额在贷方，说明我方已收货，尚未支付给供货商货款。
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