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已付款，但当月未收到发票，怎样做会计分录?
1、资信报告已付款，当月未收到发票，会计分录如下：
借：预付账款
或者其他应收款
贷：银行存款
2、6月收到发票后，会计分录如下：
借：管理费用
贷：预付账款
或者其他应收款
3、已付款，且收到发票，但未抵扣，会计分录如下：
暂估入库：
借：原材料
待摊费用-暂估税金
贷：银行存款
次月初：红字冲回.认证时，正常分录。
增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票.纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额.纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率
已付款但是未拿到发票会计怎么做账?
可以作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款入账即可，分录如下：
1、付出款项，未收到发票：
借：预付账款
贷：银行存款
2、待收到发票后，冲销预付款，并结转相关款项费用：
(1)若该款项属于企业日常活动相关，如咨询费等，计入管理费用：
借：管理费用
贷：预付账款
(2)若该款项用于购买原材料/固定资产等资产，则：
借：原材料(若为固定资产则入固定资产科目)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：预付账款
适用预付账款科目的情况：
1、企业因购货而预付的款项，借记"预付账款"科目，贷记"银行存款"科目。
2、收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目，按应付金额，贷记"预付账款"科目。
3、补付的款项，借记"预付账款"科目，贷记"银行存款"科目;
4、退回多付的款项，借记"银行存款"科目，贷记"预付账款"科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方，不设置"预付账款"科目。
已付款，但当月未收到发票，怎样做会计分录?关于这个问题小编做了以上总结，大家可以参考一下.会计分录就是会计人员编制的有明确借贷方向、明确科目账户和金额的凭证，是为了方便登记日记账和各类明细账的记账凭证.了解跟多会计分录编制方法，那就继续关注我们的咨询平台吧。
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