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小规模季度销售额超过9万如何做账
确认收入时分录：
借：银行存款
贷：营业收入
应交税费--应交增值税
交纳税款时分录：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款。
一、小规模纳税人企业一季度的销售收入超过9万元，是按全额缴纳增值税，而不是部分缴纳。
二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定：小规模纳税人适用征收率，征收率为3%.应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
三、根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元，下同)的，免征增值税.其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。
四、增值税小规模纳税人符合条件暂免征收增值税是按月计算的，当月销售额超过3万元全额缴纳增值税，并不影响次月的免税.同样的，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，当季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税，不影响下一季度的免税。
小规模销售额超过9万交税怎么进行计算?
1、小规模纳税人企业一季度的收入超过9万元，是按全额缴纳增值税，而不是部分缴纳。
2、小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
3、小规模纳税人季销售额超过9万元不能再享受免征增值税优惠政策，应按照实际销售额交纳增值税. 应交增值税=含税销售收入÷(1+3%)×3%。
1、小规模纳税人增值税申报改为季度申报，按季度开票金额计算，按开票金额/1.03，计算出不含税收入.不含税收入不大于90000的免征增值税.印花税不免.随增值税缴纳的附加税费都免.水利建设资金能否免，得按地税税局的要求申报。
2、小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。
不超过九万怎么纳税?
小规模纳税人不超过9万，是本季度内的销售(营业)收入累计不超过9万元(不含增值税的收入)。
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定：
(一)增值税小规模纳税人和增值税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或增值税.其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和增值税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或增值税。
(二)增值税小规模纳税人兼营增值税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和增值税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税。
(三)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
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