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注税考试《税务代理实务》练习题：个人所得税
简答题
某个人独资企业发生下列费用：
（1）企业部门经理、销售人员的工资；
（2）投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；
（3）投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；
（4）该企业发生的广告和业务宣传费用；
（5）投资者的个人工资。
要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除？若能扣除，其标准是如何规定的？
【正确答案】（1）个人独资企业向从业人员支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除；
（2）生产费用与生活费用混在一起难以划分的，不允许扣除；
（3）投资者及其家庭生活与企业共用的固定资产，难以划分的，由当地税务部门根据生产经营类型、规模等具体情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；
（4）该企业发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入15%的部分允许据实税前扣除，超出部分准予在以后纳税年度结转扣除；
（5）投资者的个人工资不得在税前扣除。投资者的生计费用按每月元扣除。
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