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初级会计职称考试《初级会计实务》备考指导:企业财务管理的内容

根据初级会计职称《初级会计实务》考试大纲规定,考生必须掌握企业财务管理的内容等相关内容。网校整理了相关知识点及练习测试供广大初级会计职称考生复习。

《初级会计实务》第十一章 财务管理基础

知识点四、企业财务管理的内容

财务管理的主要内容是投资决策、筹资决策和股利决策。

(一)投资决策

投资是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业的投资决策,按不同的标准可以分为以下类型:

1.项目投资和证券投资

项目投资是把资金直接投放于生产经营性资产,以便获取营业利润的投资。

证券投资是把资金投放于金融性资产,以便获取股利或者利息收入的投资。

2.长期投资和短期投资

长期投资是影响所及超过一年的投资。长期投资又称资本性投资。用于股票和债券的长期投资,在必要时可以出售变现,而较难以改变的是生产经营性的固定资产投资。长期投资有时专指固定资产投资。

短期投资是影响所及不超过一年的投资,短期投资又称为流动资产投资或营运资产投资。

(二)筹资决策

筹资是筹集资金。筹资决策要解决的问题是如何取得企业所需要的资金,包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。可供企业选择的资金来源有许多,我国习惯上称资金渠道。按不同的标志,它们分为:

1.权益资金和借入资金

权益资金是企业股东提供的资金。它不需要归还,筹资的风险小,但其期望的报酬率高。

借入资金是债权人提供的资金。它要按期归还,有一定的风险,但其要求的报酬率比权益资金低。

2.长期资金和短期资金

长期资金是企业可长期使用的资金,包括权益资金和长期负债。

短期资金一般是一年内要归还的短期借款。一般来说,短期资金的筹集应主要解决临时的资金需要。

注意:

筹资中企业资金的分类:权益资金(股东提供的资金)和债务资金(债权人提供的资金)。所谓资本结构,主要是指权益资金和借入资金的比例关系。一般来说,完全通过权益资金筹资是不明智的,不能得到负债经营的好处;但负债的比例大则风险也大,企业随时可能陷入财务危机。筹资决策的一个重要内容就是确定最佳资本结构。

(三)股利分配决策

股利分配是在公司赚得的利润中,有多少作为股利发放给股东,有多少留在公司作为再投资。

注意:

股利分配决策,从另一个角度看也是保留盈余决策,是企业内部筹资问题。因此,有人认为股利决策属筹资的范畴,而并非一项独立的财务管理内容。

多项选择题

◎下列关于财务管理的内容,说法正确的有( )。

A.投资决策中短期决策分析更重视货币时间价值和投资风险价值

B.筹资决策的关键是确定资本结构

C.过高和过低的股利支付率都会使得股价下跌

D.确定最佳的股利政策是财务决策的一项重要内容

正确答案:BCD

网校答案解析:投资决策中长期投资涉及的时间长、风险大,决策分析时更重视货币时间价值和投资风险价值的计量。所以选项A不正确。

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