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初级职称知识点《初级会计实务》:应交税费(增值税)

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应交税费应交增值税(销项税额)销售时

应交增值税(进项税额)能够抵扣进项税额时

应交增值税(进项税额转出)原已抵扣的进项因改变用途等原因,不能抵扣时

应交增值税(已交税金)当月预交当月的税金时

应交增值税(出口退税)出口时

转出未交增值税    月末结转未交增值税

未交增值税      月末结转未交增值税,次月交

出口退税

借:其他应收款

贷:应交税费应交增值税(出口退税)

当月预交当月增值税已交税金

借:应交税费应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

注意:本分录为当月交纳当月的增值税,

本月交纳以前月份的增值税通过应交税费未交增值税科目处理。

月末结转应交未交的增值税时

借:应交税费应交增值税转出未交增值税

贷:应交税费未交增值税

次月交税时,

借:应交税费未交增值税

贷:银行存款

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