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初级职称知识点《初级会计实务》:应交税费(增值税)
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应交税费应交增值税(销项税额)销售时
应交增值税(进项税额)能够抵扣进项税额时
应交增值税(进项税额转出)原已抵扣的进项因改变用途等原因,不能抵扣时
应交增值税(已交税金)当月预交当月的税金时
应交增值税(出口退税)出口时
转出未交增值税 月末结转未交增值税
未交增值税 月末结转未交增值税,次月交
出口退税
借:其他应收款
贷:应交税费应交增值税(出口退税)
当月预交当月增值税已交税金
借:应交税费应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
注意:本分录为当月交纳当月的增值税,
本月交纳以前月份的增值税通过应交税费未交增值税科目处理。
月末结转应交未交的增值税时
借:应交税费应交增值税转出未交增值税
贷:应交税费未交增值税
次月交税时,
借:应交税费未交增值税
贷:银行存款
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