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中级会计职称考试《财务管理》知识点：目标现金余额的确定
目标现金余额的确定
（一）成本模型
1.决策标准：最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。
2.成本项目
（1）机会成本：持有一定现金余额丧失的再投资收益；现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小。
（2）管理成本：是一种固定成本，在一定范围内与现金持有量无明显比例关系。
（3）短缺成本：包括直接损失和间接损失；与现金持有量负相关。
3.注意：现金持有成本还包括转换成本（又叫交易成本），但是在成本模型中不考虑该成本。
（二）存货模型
1.标准：机会成本和交易成本之和最小时的现金持有量，即最佳现金持有量
①此时：机会成本＝交易成本
②机会成本＝现金持有量/2×机会成本率
③交易成本：每次交易成本固定且现金使用量确定的前提下，现金交易成本与持有量成反比。
2.相关总成本
＝机会成本＋交易成本
＝（C/2）×K＋（T/C）×F
3.最佳现金持有量C＊=
最低现金管理相关总成本＝
（三）随机模型
1.随机模型又称米勒—奥尔模型，是通过现金波动的最高控制线、最低控制线和现金回归线进行现金控制的模型。
2.计算公式
H＝3R－2L
其中：b为证券转换为现金或现金转换为证券的成本，δ为企业每日现金流量变动的标准差，i为以日为基础计算的现金机会成本，R为回归线，H为上限，L为下限。
想要放弃的时候记得跟自己说“只要再坚持一下，再坚持一下，胜利就是属于你的”！既然选择了中级会计职称考试，就要朝着它勇敢向前，通过《财务管理》知识点的学习，每天进步一点点，基础扎实一点点，备考也就会更容易一点点。
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