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中级会计职称考试《财务管理》知识点:营运资金

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营运资金的概念、特点及管理原则   一、概念  营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。  广义的营运资金=流动资产  狭义的营运资金=流动资产–流动负债  流动资产:指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产;具有占用时间短、周转快、易变现等特点。  流动负债:指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债,具有成本低、偿还期短的特点。  

二、特点  (一)来源具有多样性  筹集长期资金方式较少:吸收直接投资、发行股票、发行债券等。  筹集营运资金方式较多:短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等。  (二)数量具有波动性  随着企业内外条件的变化而变化,时高时低,波动很大。季节性企业如此,非季节性企业也如此。  (三)周转具有短期性  企业占用在流动资产上的资金,通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回。  (四)实物形态具有变动性和易变现性  营运资金的每次循环都要经过采购、生产、销售等过程,一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。

三、管理原则  (一)满足合理的资金需求  营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。  (二)提高资金使用效率  (三)节约资金使用成本  (四)保持足够的短期偿债能力

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