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中级会计《财务管理》知识点:发行公司债券详解

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中级会计财务管理——发行公司债券:

(一)发行债券的条件:略

(二)公司债券的种类

1.按是否记名,分为记名债券和无记名债券;

2.按是否能够转换成公司股权,分为可转换债券与不可转换债券;

3.按有无特定财产担保,分为担保债券和信用债券。

(三)公司债券发行的程序——略

(四)债券的偿还

1.提前偿还

(1)前提条件:契约中有允许提前偿还的条款

(2)偿还的价格一般要高于债券的面值,并随到期日的临近而逐渐下降;

(3)资金有结余或预测利率下降时会提前赎回。

2.到期分批偿还

(1)为不同编号或不同发行对象的债券确定了不同的到期日;

(2)各自的发行价格和票面利率可能不同;

(3)发行费用高,但是便于发行。

3.到期一次偿还

(五)发行公司债券的筹资特点

1.一次筹资数额大——相对于银行借款和融资租赁等债务筹资方式

2.募集资金的使用限制条件少——相对于银行借款

3.资本成本负担较高——相对于银行借款

4.提高公司的社会声誉

有事者,事竟成;破釜沉舟,百二秦关终归楚;苦心人,天不负;卧薪尝胆,三千越甲可吞吴。生活中每天充满阳光,在考场上自由的发挥,相信自己可以的。

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