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中级会计考试《财务管理》知识点:现金收支日常管理

现金收支日常管理

1.现金周转期

(1)经营周期:从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

(2)现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段。

现金周转期

=经营周期-应付账款周转期

=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

其中:

存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本

应收账款周转期=应收账款的平均余额/每天的销货收入

应付账款周转期=应付账款的平均余额/每天的购货成本

2.收款管理

3.付款管理

(1)现金支出管理的主要任务:尽可能延缓现金的支出时间。

(2)管理方法:使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。

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