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中级会计《经济法》知识点：增值税的税率
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中级会计经济法——增值税的税率
一、税率
（一）、基本税率16%
（1）销售或进口货物，除税法另有规定外；
（2）全部的加工、修理修配劳务；
（3）有形动产租赁服务。
【提示】4月1日起，增值税税率从16%降至13%
（二）、低税率 10%
（1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；
【总结】低税率四大类：基本温饱、精神文明、农业生产、生活用能源
【提示1】低税率中的农产品是指“一般纳税人”销售或进口农产品；
【提示2】执行低税率粮食及农产品为“初级农产品”（包括面粉），不包括再加工的产品，如淀粉、方便面、速冻水饺；
【提示3】“粮食、食用盐、居民用煤炭制品、农机”易成为命题点。
（5）销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权
（三）、低税率 10%6%
以上两项以外的应税服务
二、零税率
1.纳税人出口货物；
2.国际运输服务：
（1）在境内载运旅客或货物出境；
（2）在境外载运旅客或货物入境；
（3）在境外载运旅客或货物。
3.航天运输服务；
4.向境外单位提供的完全在境外消费的部分服务：
（1）研发服务；
（2）合同能源管理服务；
（3）设计服务；
（4）广播影视节目（作品）的制作和发行服务；
（5）软件服务；
（6）电路设计及测试服务；
（7）信息系统服务；
（8）业务流程管理服务；
（9）离岸服务外包业务；
（10）转让技术。
三、征收率
1.小规模纳税人：增值税征收率为3%。
【提示】提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可按3%征收率。
2.减按“2%
3.按照5%的征收率纳税（新增）
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