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中级会计财务管理知识点:证券资产投资的风险

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证券资产投资的风险  (一)系统风险  证券资产的系统性风险,是指由于外部经济环境因素变化引起整个资本市场不确定性加强,从而对所有证券都产生影响的共同性风险。  1.价格风险:是指由于市场利率上升,而使证券资产价格普遍下跌的可能性。  2.再投资风险:就是由于市场利率下降,而造成的无法通过再投资实现预期收益的可能性。  3.购买能力风险  (1)购买能力风险是指由于通货膨胀而使货币购买力下降的可能性。  (2)物价持续上涨时,货币性资产会遭受购买力损失;物价持续下跌时,货币性资产会带来购买力收益。

(二)非系统风险  1.非系统风险可以通过持有证券资产的多元化来抵消。  2.非系统风险的表现形式  (1)从公司内部管理的角度考察  ①经营风险  ②财务风险  (2)从公司外部的证券资产市场投资者的角度考察。  ①违约风险:证券资产发行者无法按时兑付证券资产利息和偿还本金的可能性。  ②变现风险:证券资产持有者无法在市场上以正常的价格平仓出货的可能性。  ③破产风险:证券资产发行者破产清算时投资者无法收回应得权益的可能性。

2.不同备选方案之间无差别的成本项目,属于决策无关成本,不纳入考虑范畴。

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