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中级会计职称考试《财务管理》知识点:债务筹资
一、银行借款
A.银行借款的种类
1、按机构贷款有无担保要求:信用贷款和担保贷款。
2、信用贷款风险较高,银行通常要收取较高的利息,往往还要附加一定的限制条件。
3、担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
B.长期借款的保护性条款
1、例行性保护条款:在大多数合同中都会出现。
2、一般性保护条款:一保四限。 应用于大多数借款合同。
3、特殊性保护条款:购买人身保险、借款的用途不得改变;违约惩罚条款。
C.银行借款筹资的特点
1、优点:1.筹资速度快;2.资本成本低;3.筹资弹性较大。
2、缺点:1.限制条款多;2.筹资数额有限。
二、发行公司债券
A.公司债券的种类
1、是否记名:记名债券、无记名债券。
2、能否转换成公司股权:可转换债券、不可转换债券。
3、有无特定财产担保:担保债券、信用债券。
B.债券的偿还
1、提前偿还:只有在公司发行债券的契约中明确规定了有关允许提前偿还的条款,公司才可以进行此项操作。
重点:
①提前偿还所支付的价格通常要高于债券的面值,并随到期日的临近而逐渐下降。
②该类债券可使公司筹资具有较大的弹性。当公司资金结余时,可提前赎回债券;当预测利率下降时,也可提前赎回债券,而后以较低的利率来发行新债券。
2、分批偿还。
3、一次偿还。
三、发行公司债券筹资的特点
1.一次筹资数额大。
2.募集资金的使用限制条件少。
3.资本成本负担较高(相对银行借款)。
在预计市场利率持续上升的金融市场环境下,发行公司债券筹资,能够锁定资本成本。
4.提高公司的社会声誉。
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