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中级会计职称《中级会计实务》知识点:所得税费用的确认和计量
所得税费用的确认和计量
在资产负债表债务法下,所得税核算有三个步骤:
一、计算应交所得税
应交所得税=应纳税所得额x所得税率
二、递延所得税
计算暂时性差异的影响额,分别确认递延所得税资产和负债期末余额
①延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额x适用所得税税率
②递延所得税负债期末余额=应纳税暂时性差异期末余额x适用所得税税率
三、计算所得税费用
所得税费用=当期所得税+递延所得税=当期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
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