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中级职称《财务管理》知识点:资金需用量
资金需用量预测
一、因素分析法
1.计算公式
资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)x(1±预测期销售增减率)x(1-预测期资金周转速度增长率)
2.特点:计算简便,容易掌握,预测结果不太精确。
3.适用条件:品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
二、销售百分比法预测外部融资需求量
1.经营性项目(敏感项目):随销售额的变动成正比例变动,占销售额的比重(销售百分比)不变,包括:
1)经营性资产(敏感资产):货币资金、应收账款、存货等正常经营中的流动资产。
2)经营性负债(敏感负债、自发性负债):应付票据、应付账款等。
2.筹资性负债:短期借款、短期融资券、长期负债等。
3.预计利润留存额:预计实现的净利润中,未作为股利发放的部分,数额取决于销售获利水平及公司的股利政策,与销售增长水平之间并无直接联系。
(二)预测步骤
1.预计销售增长额或增长率
2.预计敏感项目增长额
1)敏感资产增长额
=基期敏感资产额x销售增长率
=基期敏感资产额x(销售增长额/基期销售额)
=销售增长额x(基期敏感资产额/基期销售额)
=销售增长额x敏感资产销售百分比
2)敏感负债增长额
=基期敏感负债额x销售增长率
=销售增长额x敏感负债销售百分比
3.预计资金需求增长额
=敏感资产增长额-敏感负债增长额+长期资产增长额
=(基期敏感资产额-基期敏感负债额)x销售增长率+长期资产增长额
=(敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比)x销售增长额+长期资产增长额
1)预计资金需求增长额需要由内部融资(增加的留存收益)和外部融资共同解决;
2)如果销售增长引起敏感资产增长之外的长期资产增长(如需要追加固定资产投资等),则预计资金需求增长额需加上长期资产增长额。
4.预计利润留存额
=预计净利润-预计股利支付额
=预计销售额x销售净利率x(1-股利支付率)
=预计销售额x销售净利率x利润留存率
5.外部融资需求量
=预计资金需求增长额-预计利润留存额
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