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中级职称《财务管理》知识点:资金需用量

资金需用量预测

一、因素分析法

1.计算公式

资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)x(1±预测期销售增减率)x(1-预测期资金周转速度增长率)

2.特点:计算简便,容易掌握,预测结果不太精确。

3.适用条件:品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

二、销售百分比法预测外部融资需求量

1.经营性项目(敏感项目):随销售额的变动成正比例变动,占销售额的比重(销售百分比)不变,包括:

1)经营性资产(敏感资产):货币资金、应收账款、存货等正常经营中的流动资产。

2)经营性负债(敏感负债、自发性负债):应付票据、应付账款等。

2.筹资性负债:短期借款、短期融资券、长期负债等。

3.预计利润留存额:预计实现的净利润中,未作为股利发放的部分,数额取决于销售获利水平及公司的股利政策,与销售增长水平之间并无直接联系。

(二)预测步骤

1.预计销售增长额或增长率

2.预计敏感项目增长额

1)敏感资产增长额

=基期敏感资产额x销售增长率

=基期敏感资产额x(销售增长额/基期销售额)

=销售增长额x(基期敏感资产额/基期销售额)

=销售增长额x敏感资产销售百分比

2)敏感负债增长额

=基期敏感负债额x销售增长率

=销售增长额x敏感负债销售百分比

3.预计资金需求增长额

=敏感资产增长额-敏感负债增长额+长期资产增长额

=(基期敏感资产额-基期敏感负债额)x销售增长率+长期资产增长额

=(敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比)x销售增长额+长期资产增长额

1)预计资金需求增长额需要由内部融资(增加的留存收益)和外部融资共同解决;

2)如果销售增长引起敏感资产增长之外的长期资产增长(如需要追加固定资产投资等),则预计资金需求增长额需加上长期资产增长额。

4.预计利润留存额

=预计净利润-预计股利支付额

=预计销售额x销售净利率x(1-股利支付率)

=预计销售额x销售净利率x利润留存率

5.外部融资需求量

=预计资金需求增长额-预计利润留存额

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