佳木斯会计中级辅导班

免费试学
讲师推荐
中级会计职称考试资料免费下载

佳木斯会计中级辅导班,中级会计职称推荐网校学习,性价比高。

中级会计职称《中级会计实务》知识点:所得税

所得税

1、所得税的一个唯一的分录:

借:所得税费用

 递延所得税资产

贷:应交税费应交所得税

  递延所得税负债

注:上述分录还有可能涉及到商誉。即借方或贷方有可能会出现商誉这科目。

2、暂时性差异:

资产账面价值计税基础叫应纳税暂时性差异计入递延所得税负债;

负债账面价值计税基础叫应纳税暂时性差异计入递延所得税负债;

资产账面价值计税基础叫可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产;

负债账面价值计税基础叫可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产。

同时背两句话:

递延所得税资产科目,产生时在借方,转回时在贷方。

递延所得税负债科目,产生时在贷方,转回时在借方。

3、计算方法:(公式总结)

所得税核算有三个步骤:

(1)计算应交所得税 =应税所得x所得税率

(2)计算暂时性差异的影响额,分别确认递延所得税资产和负债期末余额

①递延所得税资产=可抵扣暂时性差异期末余额x适用所得税税率

②递延所得税负债=应纳税暂时性差异期末余额x适用所得税税率

(3)递延所得税=递延所得税负债递延所得税资产

(4)计算所得税费用=当期所得税+递延所得税=应交所得税+(期末递延所得税负债 期初递延所得税负债)(期末递延所得税资产期初递延所得税资产)。

以上就是关于佳木斯会计中级辅导班的详细介绍,更多与中级会计师培训有关的内容,请继续关注比网校。

正保会计网校

中级会计职称资料包

免费下载
相关推荐
热门文章