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中级会计师考试知识点《财务管理》:预测步骤

预测步骤

1.预计销售增长额或增长率

2.预计敏感项目增长额

1)敏感资产增长额

=基期敏感资产额x销售增长率

=基期敏感资产额x(销售增长额/基期销售额)

=销售增长额x(基期敏感资产额/基期销售额)

=销售增长额x敏感资产销售百分比

2)敏感负债增长额

=基期敏感负债额x销售增长率

=销售增长额x敏感负债销售百分比

3.预计资金需求增长额

=敏感资产增长额-敏感负债增长额+长期资产增长额

=(基期敏感资产额-基期敏感负债额)x销售增长率+长期资产增长额

=(敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比)x销售增长额+长期资产增长额

1)预计资金需求增长额需要由内部融资(留存收益)和外部融资共同解决;

2)如果销售增长引起敏感资产增长之外的长期资产增长(如需要追加固定资产投资等),则预计资金需求增长额需加上长期资产增长额。

4.预计实现的留存收益

=预计净利润-预计股利支付额

=预计销售额x销售净利率x(1-股利支付率)

=预计销售额x销售净利率x利润留存率

5.外部融资需求量

=预计资金需求增长额-预计实现的留存收益

(三)特点

1.能为筹资管理提供短期预计的财务报表,以适应外部筹资的需要,且易于使用;

2.在有关因素发生变动的情况下,必须相应地调整原有的销售百分比。

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