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中级会计职称考试知识点《财务管理》：银行借款
（一）银行借款的种类
1.按提供贷款的机构，分为政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款
2.按机构对贷款有无担保要求，分为信用贷款和担保贷款
担保贷款是指由借款人或第三方依法提供担保而获得的贷款。担保包括保证责任、财产抵押、财产质押，由此，担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
抵押贷款有利于降低银行贷款的风险，提高贷款的安全性。
3.按企业取得贷款的用途，分为基本建设贷款、专项贷款和流动资金贷款。
（二）银行借款的保护性条款
◆例行性保护条款：作为例行常规，在大多数借款合同中都会出现。
①定期提交财务报表；②保持存货储备量；③及时清偿债；④不准以资产作其他承诺的担保或抵押；⑤不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等。
◆一般性保护条款：对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，这类条款应用于大多数借款合同。
①保持企业的资产流动性。 ②限制企业非经营性支出。 ③限制企业资本支出的规模。 ④限制公司再举债规模。 ⑤限制公司的长期投资。
总结：一般性保护条款一保四限
◆特殊性保护条款：对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。主要包括：①要求公司的主要领导人购买人身保险；②借款的用途不得改变；③违约惩罚条款。
（三）特点
◆优点：（1）筹资速度快。（2）资本成本较低。利用银行借款筹资，比发行债券和融资租赁的利息负担要低。（3）筹资弹性较大。
◆缺点：（1）限制条款多。（2）筹资数额有限。
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