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中级会计职称考试知识点《财务管理》:发行公司债券

(一)公司债券种类

(1)按是否记名,分为记名债券和无记名债券

(2)按是否能够转换成公司股权,分为可转换债券和不可转换债券

(3)按有无特定财产担保,分为担保债券和信用债券

担保债券是指以抵押方式担保发行人按期还本付息的债券,主要是指抵押债券。抵押债券按其抵押品的不同,又分为不动产抵押债券、动产抵押债券和证券信托抵押债券。

(二)债券的偿还

债券的偿还分为提前偿还与到期偿还两类,其中后者又包括分批偿还和一次偿还两种。

(三)发行公司债券筹资的特点

◆优点:1.一次筹资数额大。2.提高公司的社会声誉。3.募集资金的使用限制条件少。

与银行期借款相比,债券筹资募集资金的使用具有相对的灵活性和自主性。

◆缺点:资本成本较高。相对于银行借款筹资,发行债券的利息负担和筹资费用都比较高。

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