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中级会计考试《经济法》答疑精华：税法基本概念
提问:
零税率、免征税、免税不退税、免税并退税、即征即退、不征税等有什么区别?
回复：
1.零税率是不是就是免税且退税呢——是的，可以这样理解
2.关于相关名词的区分。
1.零税率和免税。对于一般计税方法，免税和零税率的区别：免征增值税：应纳增值税为0，同时不能抵扣进项税额。
适用零税率：增值税应纳税额=销项税额－进项税额，适用零税率即销项税额为0，应纳税额=0－进项税额。这意味着可以退还税款，或进项留抵。
对于简易计税方法，零税率就相当于免税。
2.出口退免税、免税、不免不退：免退税：所谓适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，是指下列（此处略，可参考应试指南下册420-421页）企业出口的货物劳务，除另有规定外，给予免税并退税。
免税不退税：所谓的适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指下列企业（此处略，可参考应试指南下册420-421页）出口的货物劳务，除另有规定外，给予免税，但不予退税。
不免不退：所谓的不适用增值税退（免）税和免税政策的出口货物劳务，是指下列（此处略，可参考应试指南下册420-421页）出口货物劳务既不免税也不退税。
免的是销项税，退的是进项税。
免税并退税，是免征销项税，对应的进项税予以退税。
不征税收入即不属于征税范围的收入，免税收入即属于征税范围，但税法给予以免征优惠的收入
关于这些名词，中级经济法教材讲解的也并不深入，因此对这些概念有基本了解即可。
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