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中级会计职称《中级会计实务》答疑精华:所得税常考概念

提问:

当期所得税、递延所得税收益、递延所得税费用这些概念应如何理解?

回复:

当期所得税、递延所得税收益、递延所得税费用这些概念,都是围绕所得税费用来说的:

当期所得税,是指企业确认当期应交所得税时对所得税费用科目的影响额。

递延所得税收益,是指企业确认或转回递延所得税资产、递延所得税负债时所贷记的所得税费用科目金额。因为贷记所得税费用科目导致所得税费用减少,而费用的减少相当于收益,所以叫做递延所得税收益。

递延所得税费用,是指企业确认或转回递延所得税负债、递延所得税资产时所借记的所得税费用科目金额。因为借记所得税费用科目导致所得税费用增加,所以叫做递延所得税费用。

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