新乡中级会计网上培训，比较喜欢正保的侯永斌老师的课，挺有意思的。
中级会计职称《财务管理》答疑精华：垫付营运资金
题目内容
1.现金流量
由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支，通常指现金流入量与现金流出量相抵后的现金净流量（NCFt）。
2.现金
库存现金、银行存款等货币性资产，以及相关非货币性资产（如原材料、设备等）的变现价值。
3.项目现金流量的构成
1）投资期现金流量
2）营业期现金流量
3）终结期现金流量
提问内容
终结期时，老师说收回的垫付营运资金，垫付是什么时候垫付的，不太明白这个流程
答疑：
垫支的营运资金将来能收回。比如存货，用货币购买原材料，生产后销售，收回货币，再这样循环从资金到实物再到资金的过程。但是到项目结束时，收回货币后就不需要再进行生产了，所以营运资金也就收回来了。我们举个简单的例子理解一下：某人今天去卖雪糕，那么冰箱就是期初投入的固定资产，雪糕是他的商品。他还需要在去卖雪糕之前，准备好一定数额的零钱，来为顾客找钱。这些他提前准备好的零钱，就是垫支的营运资本。在当天收摊后，视为收回营运资本。明天再卖的时候，还要继续投入。
继续提问标题:【垫支营运资金的理解】【基础学习】财务管理-李 斌（）第02讲 投资期现金流量
提问内容
垫支的为什么是追加流动资产扩大量与结算性流动负债的差值呢？结算性流动负债如应付账款，这是赊购的，又没给对方钱，也就是没有垫支啊
回复
营运资金=流动资产-流动负债，为该投资垫支的营运资金等于追加的流动资产扩大量与结算性流动负债扩大量的差额，即垫支的营运资本=流动资产增加额-流动负债增加。
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