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中级会计职称考试《财务管理》强化学习:流动负债的利弊

会计职称考试《中级财务管理》  第五章 营运资金管理 第五节 流动负债管理

强化学习、流动负债的利弊

(一)流动负债的经营优势

流动负债的主要经营优势包括:容易获得,具有灵活性,有效地为季节性信贷需要进行融资。这创造了需要融资和获得融资之间的同步性。另外,短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。如果仅在一个短期内需要资金,以短期为基础进行借款可以使企业维持未来借款决策的灵活性。

(二)流动负债的经营劣势

流动负债的一个经营劣势需要持续的重新谈判或滚动安排负债。贷款人由于企业财务状况的变化,或整体经济环境的变化,可能在到期日不愿滚动贷款,或重新设定信贷额度。而且,提供信贷额度的贷款人一般要求,用于为短期营运资金缺口而筹集的贷款,必须每年支付至少1至3个月的全额款项,这1至3个月被称为结清期。

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