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中级会计职称《财务管理》预习:营运资金的概念

中级会计职称考试《财务管理》预习第七章 营运资金管理第一节 营运资金管理的主要内容

知识点预习营运资金的概念

1.营运资金

在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金

1)广义:流动资产总额

2)狭义:营运资金=流动资产-流动负债

2.流动资产

1)特点:占用时间短、周转快、易变现,企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险。

2)分类

①占用形态:现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等;

②生产经营过程中所处的环节:生产领域、流通领域、其他领域。

3.流动负债

1)特点:成本低、偿还期短

2)分类

①应付金额是否确定:应付金额确定、应付金额不确定

②形成情况:自然性、人为性

③是否支付利息:有息、无息

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