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中级会计财务管理考点:资金需要量预测

资金需要量预测

一、因素分析法

1.资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)

2.适用:品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

二、销售百分比法

1.基本原理:销售百分比法,假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系,并根据这个假设预计外部资金需要量的方法。

2.假设:经营性资产与经营性负债与销售额存在稳定比例关系。

(1)经营性资产:库存现金、应收账款、存货等。

(2)经营性负债:应付票据、应付账款等,不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

3.基本步骤

(1)分别确定随销售额变动而变动的资产和负债及其占销售的比例

敏感性资产(负债)比例

(2)计算需要增加的资金=预计增加的销售额×(敏感性资产比例-敏感性负债比例)

(3)计算可从企业内部筹集的资金=预计总销售额×销售净利率×收益留存比率

其中:收益留存比率=1-股利支付率

(4)外界资金需要量=需要增加的资金-可从企业内部筹集的资金

注意:非敏感性资产增加,外部融资需要量也应相应增加。

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