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实务：超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题
超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题
某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对该公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作x元罚款，请问分录如何处理（该公司连续五年未有利润）？
计提所得税时，
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
支付罚款时，
借：营业外支出--税收罚款
贷：银行存款
缴交税金时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
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