会计多计提附加税后怎么做分录冲减?

发布时间:2020-03-16分类:注册会计师考试
  ​会计多计提附加税后怎么做分录冲减一直是很多小伙伴关注的问题,有些会计在发生这种多计提情况的时候,会直接做相反的分录,其实这样是不对的,如果计入相反科目的话,到时候税金发生额跟实际缴纳的附加税就会不同了。本文比网校为大家整理了与​分录冲减有关的内容,一起来看看吧。

  会计多记提附加税后怎么做分录冲减

  借:税金及附加红数

  贷:应交税费-附加税红数

  小规模纳税人计提附加税的会计分录怎么写?

  小规模纳税人是指从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及已从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万元以下的;

  从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人,一般的初创公司都是小规模纳税人。

  因此,小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

  销售实现收入时计提增值税:

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费--应交增值税

  补计提上年附加税的会计分录是:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-应交城建税

  应交税费-应交教育费附加

  涉及所得税调整的,

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-企业所得税

  结转以前年度损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整。

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