购进商品未抵扣进项税如何做凭证?

发布时间:2020-03-17分类:注册会计师考试
  购进商品未抵扣进项税如何做凭证一直是很多小伙伴关注的问题,采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。本文比网校为大家整理了与未抵扣进项税有关的内容,一起来看看吧。

  购进商品未抵扣进项税如何做凭证

  如果没有认证账务处理是:

  借:库存商品(或者原材料等)

  应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则,若不是则为"待摊费用-待抵扣进项税额"

  贷:应付账款(或者银行存款等)

  认证当月账务处理是:

  借:应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:应交税费-待抵扣进项税额

  凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联:

  借:原材料等

  应交税金--应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款等

  如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样。

  增值税进项税额抵扣凭证有哪些

  1、一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、或海关进口增值税专用缴款书。

  2、一般纳税人取得的农产品销售发票或收购发票,按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额。

  3、小规模纳税人取得的农产品增值税专用发票,或海关进口增值税专用缴款书。

  4、小规模纳税人取得的农产品销售发票或收购发票,按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额。

  5、一般纳税人取得的解缴税款的税收通用缴款书。

  6、一般纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票。

  7、小规模纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票。

  上述所有进项税额的抵扣情形中,农产品和税控设备是最特殊的。

  不管是一般纳税人还是小规模纳税人,只要取得购买农产品的相关票据,就能抵扣进项税额;只要取得购买或维修税控设备的相应票据,就能抵扣进项税额。

  以上就是关于购进商品未抵扣进项税如何做凭证的详细介绍,更多与未抵扣进项税有关的内容,请继续关注比网校,希望本文对你有所帮助。

 

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