房地产开发企业需要缴纳哪些税
房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、印花税、契税、企业所得税以及个人所得税等。具体介绍如下:
一、营业税
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产，为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。计算公式:营业税应缴税额=营业额×适用税率
二、城市维护建设税和教育费附加
城市维护建设税和教育费附加以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。
三、土地增值税
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。应纳土地增值税=土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。
四、房产税
房产税是以房产原值(评估值)为计税依据，税率为1。2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1。2%。
五、城镇土地使用税
城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。
六、城市房地产税、三资企业土地使用费
城市房地产税依房产原值计税，税率为1。2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。
七、印花税
印花税分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率，应纳税额=凭证数量×单位税额。
八、契税
契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。应纳税额=计税依据×税率
九、企业所得税
企业所得税是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=(全部应税收入-准予扣除项目)×适用税率。
十、个人所得税
房地产业所涉及个人所得税最多的是"工资、薪金"所得。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
房产税"何时"缴纳?
房产税全年税额分两次缴纳，纳税期限为4月1日至4月15日和10月1日至10月15日。此外，在纳税人自愿的原则下，经申请，纳税人可在每年4月份的征期中一次征收其全年应纳税款。
项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数-预缴税额
增值税简易计税:清算收入=含税销售收入/(1+5%)
增值税一般计税:清算收入=(含税销售收入+允许扣除的土地价款×11%)/(1+11%)
增值额=清算收入-(土地出让金及契税+房地产开发成本)×120%-房地产开发费用-印花税-城建税及教育费附加
备注:
①开发费用中的利息支出，能按项目计算分摊并提供金融机构证明的，可据实扣除，但不能超过按银行同类同期贷款利率计算的金额，其他开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的5%以内扣除。
②不能提供证明的，开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的10%以内扣除。
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