异地预缴企业所得税会计分录
在月末(季度末)计提企业所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
预交所得税后如何做账
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条第2款的规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业所得税汇算清缴退税：
纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料：
1、《退税申请审批表》;
2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;
4、纳税人书面申请或其他说明材料。
收到退税款，编制会计分录如下：
借：银行存款400
贷：应交税费-应交企业所得税400
如果主管税务机关只允许次年抵扣的话，因为，“应交税费-应交企业所得税”借方余额400元。所以，编制会计分录如下：
2009年一季度计提：假定是600元
借：所得税费用600
贷：应交税费-应交企业所得税600
如果小于400元，下季度再抵扣，直至抵扣完毕。
上交时
借：应交税费-应交企业所得税200
贷：银行存款200
这样，“应交税费-应交企业所得税”科目本季度无余额。
企业所得税申报时，“应纳所得税额”栏填600元;“实际已预缴的所得税额”栏填400元;“应交补(退)所得税额”栏200元。
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