外请人员车票报差旅费吗

发布时间:2020-03-30分类:注册会计师考试
  ​外请人员车票报差旅费吗一直是很多小伙伴关注的问题,可以报销,但是做账的分录,不是像企业员工直接"管理费用"进行核算,外请人员的差旅费需要做到"业务招待费"当中去。但是如果公司企业没有包含外请人员的差旅费报销的话,就可以不用做账了。本文比网校为大家整理了与​差旅费有关的内容,一起来看看吧。

  外请人员车票报差旅费吗

  答:1、有两种解决方案。一是将上述费用直接计入招待费科目。二是由对方按项目的总支出出具劳务费发票,然后在管理费用中列支。

  2、对方的住宿费不能计入公司的差旅费,只能计入招待费科目。

  3、对方的住宿费可以报销,但是只能计入招待费。

  分析:

  差旅费核算的内容:用于核算本单位员工出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

  根据《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

  因此,企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用,如果符合业务招待费范畴的,相关支出可以在业务招待费中列支。

  差旅费的进项税可以抵扣吗?

  有些可以抵扣,有些不可以抵扣,比如乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。

  根据财税[2016]36号文,购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。

  但如果驾驶公司自有车辆出差,就不属于购进旅客运输服务,行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等,如果能取得增值税专票,其进项都可以抵扣。如果是租车出行的话,车子租赁17%的税款也能参加抵扣了呢。一定不要忘记开"增值税专用发票"!

  营改增后,住宿服务适用6%税率,如果购入的住宿服务是用于员工因公出差,若能取得增值税专用发票,适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。

  依据上述规定,员工出差取得的飞机票、高铁票,手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税,但是住宿费如果取得增值税专用发票,是可以抵扣进项税的。

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