失控发票进项税额转出会计分录

发布时间:2020-04-03分类:注册会计师考试
失控发票进项税额转出会计分录一直是很多小伙伴关注的问题,做账时转出,次月申报申,进项抵扣表里转出哪笔进项税额,就可以。只要没有认证成功的失控发票需要做进项税转出。失控发票按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:借记主营业务成本,贷记应交税费--应交增值税--进项税额转出。本文比网校为大家整理了与失控发票进项税额转出有关的内容,一起来看看吧。

失控发票进项税额转出会计分录

如果是真实的业务来往,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出

然后跟开票方确认原因,协调处理方法。

如果不是真实的业务来往,那么就涉嫌属于购买发票、虚假抵扣偷税之嫌。

因此,出票单位发票失控,你们单位已做进项税额转出处理。

如果确认为合法发票,存在真实交易,那么转出的进项税额可以列入相关成本、费用中。

失控发票补税后要怎么做账?

答:进项税转出处理:

借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

 

进项税额转出会计分录

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

未认证进项税额转出怎么做会计分录

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备,海关免征进口环节的增值税和消费税,来料加工出口货物免征增值税、消费税,来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税,但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣,应计入产品成本。

而如果是未认证的发票进项税转出了,则是这样的:

1。进项发票未认证时,做分录:

借:原材料/库存商品

应交税费—待抵扣增值税进项

贷:银行存款/应付账款

2。认证通过,抵扣时做分录:

借:应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应交税费—待抵扣增值税进项

正常销售情况下,向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额,这部分税额因其不参与成本和损益的计算,直接在应缴税费科目中核算,也就不存在是否在所得税前扣除问题。

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