暂估成本跨年账务处理分录怎么写

暂估成本跨年账务处理分录怎么写

  跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：

  1、冲平暂估入账的凭证(红字)

  借：原材料

  贷：应付账款

  2、根据发票计入原材料

  借：原材料

  借：应交税费-增值税-进项税额

  贷：银行存款或应付账款

  3、将原材料转入上年的损益，

  借：以前年度损益调整

  贷：原材料

  4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

  借：利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  暂估成本，怎么估

  暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

  暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

  1。暂估入库

  借：原材料 (暂估金额)

  贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) (暂估金额)

  必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

  因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

  2。 暂估回冲

  按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

  (1)红字冲回暂估入库

  借：原材料 (原暂估金额，红字)

  贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 (原暂估金额，红字)

  (2)收到发票，做入库处理

  借：原材料 (发票不含税金额)

  应交税费——应交增值税(进项税额) (税额)

  贷：应付账款——XX供应商 (发票含税金额 )

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