一般计税预交增值税账务处理一直是很多会计小伙伴关注的问题，一般都是在应交税费下设置科目来处理的，本文比网校就和大家介绍与一般计税预交增值税有关的内容，一起来看看吧。
一般计税预交增值税账务处理
针对预缴增值税的核算,根据 财会【2016】22号 文的规定,一般纳税人应当在"应交税费"下设置明细科目:预缴增值税.
详细账务处理流程大概如下(以一般纳税人为例):
1、在预缴增值税时:
借:应交税费-预缴增值税10万
贷:银行存款
2、实际开票时确认税额(以工程项目结算为例,金额没有按照实际税率计算):
借:应收账款100万
贷:应交税费-应交增值税-销项税10万
工程结算-某工程90万
3、纳税申报时,扣除预缴税金,再纳税.
借:应交税费-未交增值税10万
贷:应交税费-预缴增值税10万.
小规模纳税人预缴增值税如何处理?
小规模纳税人的核算要简单一些,通常就直接用应交税费-应交增值税的借贷方分别体现了.比如:
预缴时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
实际开票时,再确认税额,纳税以应交税费-应交增值税的余额申报纳税.
以上就是预交增值税的常见业务以及核算.
除此之外,还有一项比较特殊的业务,小规模纳税人去税务机关代开增值税专用发票,也是需要同时预缴增值税的.
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