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退回教育费附加怎么做会计分录
计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--教育费附加
缴纳时
借:应交税费--教育费附加
贷银行存款
退回时:借:银行存款
贷:营业外收入
城建税、教育费附加费、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)
教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳.
地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定.
建税的税率则要根据纳税人所在地.在市区的为7%;在县城、镇的为5%;在市区、县城、镇以外的为1%.
分录:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--其他地方税费
计提时:
借 :主营业务税金及附加-城建税
主营业务税金及附加-教育费
主营业务税金及附加-地方教育费附加
贷:应交税金-城建税
其他应交款-教育费
其他应交款-地方教育费附加
缴纳时借:应交税金-城建税
其他应交款-教育费
其他应交款-地方教育费附加
贷:银行存款
城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税率各是多少?
城市维护建设税 :
1.市区的适用税率为7%
2.县城、建制镇的适用税率为5%
3.其他地区的适用税率为1%
教育费附加:教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额.附加率为3%.
地方教育费附加:2%
教育费附加减免规定
1.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加.
2.对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加.但对出口产品退还增值税、消费税的.不退还已征的教育费附加.
3.对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入,在2003年12月31当前,暂免征收教育费附加.
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