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递延所得税资产转回账务处理
会计分录:
借:所得税费用、其他综合收益等
贷:递延所得税资产
递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回.
所得税会计核算下,企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核.
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异,则应对原来确认的递延所得税资产进行调整,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额.
递延所得税资产转回是什么意思?
递延所得税资产的转回是因为实际确认递延所得税资产时的暂时性差异在本期消失了,也就是暂时性差异的转回.这是由实际发生的事项确定的,也就是必须有经济实质.递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产).
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