小规模纳税人销售时的税金如何处理

​小规模纳税人销售时的税金如何处理，小规模企业在财务记账报税时，应该充分利用国家给予小规模企业的各种优惠政策。关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文比网校为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

小规模纳税人销售时的税金如何处理

一般纳税人不论销售给谁,都是按照17%计算销项税额的.

增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额.属于财务过程中的一个环节.

当期销项税额=当期销售额×适用税率销项税额=(不含税)销售额×税率销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

小规模纳税人销售货物,不可以开17%的增值税票,如果税金是8500,是17%税率.应该是3%,即使代开专用票,一般纳税人也是按3%计入进项,而不能按17%.

小规模纳税人免征增值税的会计处理是如何的

许多小规模纳税人在享受增值税减免时,不清楚减免的增值税应当计入当期销售收入、政府补助还是营业外收入.在理解上是计入当期收入还是营业外收入真的很难判定,那么我们就要搜寻一些相关法规或制度规定:

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

因此,小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理:

第一步:确认应交税费

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

另外,需要提醒大家的是:小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额.

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