跨年红冲增值税专票会计分录

发布时间:2020-06-18分类:注册会计师考试

跨年红冲增值税专票会计分录,关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的,增值税普通发票和专用发票跨年都不允许作废的,可以开具红字发票。不同的是专用发票开具红字发票的时候需要到税局开具“开具红字增值税专用发票通知单”,而普通发票开具红字发票的时候在电脑开票系统中直接开具就行。如果不太了解,别着急,本文比网校为大家整理了相关知识,一起来看看吧。

跨年红冲增值税专票会计分录

1、红字

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

跨年度冲红字发票账务处理?

1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

以上就是关于跨年红冲增值税专票会计分录的详细介绍,不知道大家有没有了解清楚呢,希望本文对你有所帮助。更多与跨年红冲增值税专票有关的内容,请继续关注比网校哦。

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