小微企业免征增值税是否需要申报

发布时间:2020-12-30分类:注册会计师考试

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小微企业免征增值税是否需要申报

免征增值税企业需要跟普通一样每个月进行增值申报。

企业是免税的,所有的纳税申报表都要填报,将数字填到免税栏里。开票员在开票系统抄过了,将IC还要送到国税大厅报税清卡,这样网上申报才能通过。要先抄报税再申报纳税。

增值税申报表中有一栏填写在免税货物及劳务销售额栏中;地税的附加税可以零申报,如(城市维护建设税、教育费),当然堤围防护费也不用交但是销售合同的印花税需在地税缴纳。

凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人,月销售额未超过10万元(按季申报的小规模纳税人,为季销售额未超过30万元)的,都可以按规定享受增值税免税政策。

未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人,除特殊规定外,则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定,每次销售额未达到500元的免征增值税,达到500元的则需要正常征税。

对于经常代开发票的自然人,建议主动办理税务登记或临时税务登记,以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

企业所得税的小微企业免征增值税优惠是否包含一般纳税人

《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)第一条规定,自2018年1月1日至12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

上述规定并未限定小型微利企业是小规模纳税人,如果是一般纳税人的小型微利企业,资产总额、从业人数和年应纳税所得额符合上述小型微利企业的标准,可以享受其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业免征增值税是否需要申报?一定要注意就算是免征的增值税、当月0增值税都需要按照规定申报,只有申报给税局知道才符合相关的政策要求,不能够因为自己是零申报或是免征就觉得不用申报了。

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