无票收入申报后又开票如何申报

发布时间:2020-12-30分类:注册会计师考试

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无票收入申报后又开票如何申报

首先要说明的是,企业取得应税收入,开或者不开发票都应当纳税。也就是说,增值税额与应税收入额有关,申报了未开票收入后又补开发票,必须按已开具发票的金额进行纳税申报,多交一笔税款,明显不合理也不合法。

方案一:补开的发票,次月申报时,据实在《增值税纳税申报表附列资料(一)》“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏次填列正数,同时在“未开具发票”栏填列相应的负数。

方案二:补开的发票次月申报时,不在“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏销售额填列,也不能在“未开具发票”销售额栏填列负数

这种方案在补开发票时,不能在“未开具发票”栏填列负数,否则会无法通过当地设置的强制校验。补开发票的金额,不能在《增值税纳税申报表附列资料(一)》的“开具增值税专用发票”销售额或“开具其他发票”销售额栏填列,否则会导致销售额合计数与实际不符。

建议对于已申报未开票收入,补开发票业务在次月申报时,税务机关应允许企业据实在《增值税纳税申报表附列资料(一)》“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏次填列正数,同时在“未开具发票”栏填列相应的负数。对于在“未开具发票”栏填列负数导致的企业虚开发票或虚假申报的风险,可以通过增加申报比对规则及加强后续管理来解决。

什么情况可以作为无票收入申报

开给个人的发票必须是普通发票,给个人是不能开具增值税专用发票的。您只需要对方的个人姓名就可以开出来发票了。

如果对方不要求发票,直接作为无票收入进行纳税申报也是可以的。只要是真实业务,一直作为无票收入是没有问题的。

政策依据:《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》第八条规定,个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。

因此,对于开具普通发票给个人的情况,不需要取得对方身份证号码。

关于无票收入申报后又开票如何申报如上,发票收入是决定申报纳税金额,但要是收入没有发票的话也需要进行申报,不可以认为收入没有开票就不申报了,这样公司就没有按照税局的规定来报税,一旦查账后果大。

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