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交纳养老保险会计分录
一、计提工资和社保时
1、计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬----工资
2、计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬----社保
二、发放工资时
1、发放工资
借:应付职工薪酬----工资
贷:应付职工薪酬----社保(个人部分
应交税费----应交个人所得税
库存现金/银行存款
2、上交杜保
借:应付职工薪酬----社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
3、上交个人所得税
借:应交税费----应交个人所得税
贷:银行存款
例子:
假设个人所得税100,社保200,实发工资1000
计提时
借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---工资1300
贷:应付职工薪酬---工资1000
应付职工薪酬---社保个人部分200
应交税费---应缴个人所得税100
发放时
借:应付职工薪酬---工资1000
贷:银行存款(或库存现金)1000
缴纳社保
借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---社保公司部分
应付职工薪酬---社保个人部分200
贷:银行存款
缴纳个人所得税
借:应交税费---应缴个人所得税100
贷:银行存款100
企业从应付职工薪酬中扣除的各种款项会计处理
(一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费----应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
(二)计提比例:
医疗保险费:10%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:12%)
养老保险费:12%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%)
失业费:2%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)
工伤保险:1%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)
生育保险:见工伤保险即可。
住房公积金:10.5%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)
工会经费:2%
职工教育经费:2.5%
交纳养老保险会计分录应该怎么做?企业计提员工工资、社保时,借记生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等,贷记应付职工薪酬。职工薪酬牵涉到很多方面,一篇文章难以概括,大家有疑问的话,可以联系我们。
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